注册会计师《税法》每日一练：企业所得税
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单选题
【解析】企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。进项税额转出＝（18.5－0.5）×13％＋0.5×9％＝2.39（万元）。企业可在税前扣除的损失＝18.5＋2.39－8＝12.89（万元）。
某化妆品厂2022年8月由于管理不善毁损一批原料，账面成本为18.5万元（含运费成本0.5万元），取得保险公司赔款8万元，企业所得税前允许扣除的损失为（ ）万元。
A、10.50
B、12.89
C、13.43
D、18.50
查看答案解析 【答案】B【解析】企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。进项税额转出＝（18.5－0.5）×13％＋0.5×9％＝2.39（万元）。企业可在税前扣除的损失＝18.5＋2.39－8＝12.89（万元）。
